Общепит с доходом до 3 млрд освобождается от НДС: как воспользоваться преимуществом и сохранить льготы в 2025 году

С 1 октября 2025 года предприятия общественного питания с доходом до 3 миллиардов рублей могут применять освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС), что является значительным событием для данной отрасли. Это решение позволит ресторанам, кафе и другим предприятиям существенно снизить налоговую нагрузку и повысить конкурентоспособность. 

В 2022 году некоторые заведения общепита смогли освободиться от НДС, за счет меры поддержки от государства, вызванной  снижением доходов в период пандемии коронавируса. Но условия для получения льготы перестали быть актуальны со временем. Это связано со снятием запрета на посещение заведений общепита, что привело к повышению уровня доходов в кафе и ресторанах. Кроме того, до 2025 года порог составлял 2 млрд рублей, что не позволяло крупным рестораном и сетям воспользоваться льготами и они были обязаны уплачивать НДС в полном объеме. 

Увеличение порога до 3 миллиардов рублей создает благоприятные условия для роста, стимулируя развитие малых и средних предприятий, а также способствуя созданию новых рабочих мест и увеличению инвестиций в отрасль. Рассмотрим подробнее, как правильно оформить переход на новую систему налогообложения и на что новые правила не распространяются. 

Как заведениям общепита освободиться от НДС в 2025 году?

Чтобы воспользоваться правом освобождения от НДС, предприятие должно соответствовать ряду условий:

• Деятельность должна относиться исключительно к услугам общественного питания.

• Доход организации не должен превышать установленный лимит в 3 млрд рублей в год.

• Компания обязана вести раздельный учет доходов и расходов.

Кроме того, данная льгота распространяется только на заведения, в которых основной доход поступает от реализации услуг общественного питания, а другие направления не должны превышать 30%. Это значит, что данная льгота не распространяется на:

• Розничную торговлю: кулинария, готовые блюда навынос 

• Вендинговые автоматы 

• Производство и продажу полуфабрикатов

При наличии таких услуг, в качестве дополнительных, необходимо вести раздельный учет доходов, для освобождения от НДС. Также одним из критериев для получения льготы являются требования к оплате труда сотрудникам. Зарплата, с который уплачены все страховые взносы за 2024 год не должна быть ниже среднемесячной в вашем регионе. Кроме того, учитываются только официально трудоустроенные сотрудники. Что может стать препятствием для организаций, которые используют большое количество самозанятых, для экономии страховых взносов. А расхождения в отчетах из-за серой схемы оплаты труда фиксируются автоматически, что может заблокировать доступ к льготе.

Чтобы подготовиться к получению льготы необходимо: 

1. Оценить доходы вашей организации за предыдущий год, убедитесь, что они укладываются в обновленные ограничения.

2. Изучить распределение поступлений, убедившись, что минимум 70% прибыли поступает непосредственно от услуг общественного питания.

3. Проанализировать уровень зарплат ваших работников относительно среднеотраслевых показателей, опубликованных Росстатом, и при необходимости внесите корректировки в фонд оплаты труда.

Для оформления освобождения от НДС необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации предприятия. Заявление подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Важно отметить, что даже после подачи заявления налоговые органы вправе провести проверку соответствия требованиям освобождения от НДС. Поэтому важно заранее подготовить всю необходимую документацию и убедиться в соблюдении всех требований закона.

Как получить и не потерять льготные страховые взносы?

Кроме освобождения от НДС, общепитам также доступны пониженные страховые взносы. Согласно статье 427 Налогового кодекса РФ: малые и средние предприятия, чья основная деятельность связана с продажей продуктов питания и напитков, могут использовать пониженный тариф страховых взносов в размере 15%.  

Данная льгота доступна только для организаций, которые не превышают предельный размер дохода до 2 млрд рублей. При превышении организация исключается из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и теряет право на данную льготу с первого числа месяца, в котором произошло исключение. 

Поэтому, несмотря на повышения порога для освобождения от НДС, требования к льготным страховым взносам не изменились. Но, при необходимости, организация может отказаться от получения льготы и начислять НДС в общем порядке. Для этого необходимо подать заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого идет отказ от льготы. 

Новые правила освобождения от НДС открывают значительные перспективы для развития предприятий общественного питания, создавая благоприятные условия для расширения бизнеса и привлечения клиентов. Вместе с тем, важным условием успешного пользования льготой остается строгий контроль соблюдения налоговых норм и требований. Рестораторам и владельцам кафе предстоит внимательно оценить свою финансовую ситуацию, организовать правильный раздельный учет доходов и обеспечить соответствие уровня заработной платы стандартам региона для освобождения от НДС.

Также необходимо учитывать, что наряду с возможностью освободить себя от НДС, существует риск утраты льготного тарифа страховых взносов, при превышении порога в 2 млрд рублей. Следовательно, грамотное управление финансовыми потоками становится ключевым фактором успешной эксплуатации преимуществ льгот. 

Таким образом, повышение порога уровня доходов до 3 млрд рублей для освобождения от НДС способствует развитию сферы общественного питания, однако требует внимательного подхода и тщательной подготовки для полноценного использования предусмотренных законом возможностей.